個人購買房產(chǎn)如何納稅？

個人購買房產(chǎn)主要涉及契稅和印花稅。

契稅

1.個人購買房產(chǎn)，除特殊情況外，均須按照購買房產(chǎn)的成交價格和適用稅率計(jì)算繳納契稅。成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，由征稅機(jī)關(guān)參照市場價格核定。特殊情況是指：對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，減半征收契稅；個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%的稅率計(jì)繳契稅。

2.因?qū)Ψ揭苑慨a(chǎn)抵債或者用實(shí)物與對方交換取得房產(chǎn)的，視同購買房產(chǎn)，按照房產(chǎn)現(xiàn)值和適用稅率計(jì)算繳納契稅。

3.購買房產(chǎn)用于拆料或者（翻）建新房的，實(shí)際構(gòu)成購買房產(chǎn)，按照房產(chǎn)購買價格計(jì)算繳納契稅。

4.受贈房產(chǎn)，也視同購置房產(chǎn)，按照受贈房產(chǎn)價值計(jì)算繳納契稅。

5.用房產(chǎn)與對方交換房產(chǎn)的，凡雙方用于交換的房產(chǎn)價值相等的，免納契稅，但需要辦理免稅手續(xù)；凡價值不相等的，支付差價（補(bǔ)價）的一方就補(bǔ)價計(jì)算繳納契稅。

6.凡全民、城鎮(zhèn)集體所有制單位，有當(dāng)?shù)卣匠擎?zhèn)戶口的職工，按省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)價，第一次購買本單位公有住房，在規(guī)定住房標(biāo)準(zhǔn)面積以內(nèi)的，可以免納契稅，免稅照顧每戶只能享受一次。對各類公有制單位為解決職工住房而采取集資建房方式建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準(zhǔn)、按照國家房改政策出售給本單位職工的，如屬職工首次購買住房，比照上述規(guī)定，免征契稅。

7.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。

8.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免。

9.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅；成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。

印花稅

個人購買房產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)就房產(chǎn)買賣合同所載明的金額，按照0.5‰的稅率計(jì)算繳納印花稅。如果沒有簽訂房屋買賣合同的，則按照房屋價值計(jì)算繳納。

個人出租房產(chǎn)如何納稅？

個人出租房產(chǎn)通常會涉及營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（以下簡稱城建稅）、教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅等。

營業(yè)稅

1.個人將非居住用房如店面房、車庫等以及土地對外出租的，就其取得的全部租金收入，按照5%計(jì)繳營業(yè)稅。

2.個人將住房對外出租的，就其取得的全部租金收入，按照3%稅率并減半計(jì)繳納營業(yè)稅。

城建稅

個人只需就實(shí)際繳納營業(yè)稅稅款按照7%（城市市區(qū)）、5%（縣城、建制鎮(zhèn)）、1%（其他地區(qū)）計(jì)算繳納。

教育費(fèi)附加

個人需就實(shí)際繳納營業(yè)稅稅款的3%計(jì)算繳納教育費(fèi)附加，就實(shí)際繳納營業(yè)稅稅款的2%計(jì)算繳納地方教育費(fèi)附加。

印花稅

個人將住房對外出租的，免繳印花稅；將非居住用房對外出租的，就合同上載明的租金金額，按照1‰的稅率計(jì)算繳納印花稅。如果在簽訂合同時只規(guī)定了月（天）租金標(biāo)準(zhǔn)而未規(guī)定租賃期限，可以在簽訂合同時先按5元計(jì)繳印花稅，待以后結(jié)算時再按照實(shí)際租金計(jì)算繳納印花稅。如果雙方未簽訂合同，則根據(jù)實(shí)際租金和適用稅率計(jì)算繳納印花稅。

房產(chǎn)稅

1.個人將住房對外出租的，就其向?qū)Ψ绞杖〉娜孔饨?，?%的稅率計(jì)繳房產(chǎn)稅。

2.個人將非住房對外出租的，就其向?qū)Ψ绞杖〉娜孔饨?，按?2%的稅率計(jì)繳房產(chǎn)稅。

3.個人將承租的房產(chǎn)對外再轉(zhuǎn)租的，不需要繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅通常向其出租房產(chǎn)的單位和個人按照規(guī)定繳納。

城鎮(zhèn)土地使用稅

1.個人將住房對外出租的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.個人將非住房以及土地使用權(quán)對外出租的，一律按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額和土地面積計(jì)算繳納土地使用稅。

3.個人將承租的房產(chǎn)用于對外出租的，通常不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，相關(guān)的城鎮(zhèn)土地使用稅由向該個人出租的其他單位或者個人繳納。

4.個人向其他單位或者個人承租土地使用權(quán)用于對外出租或者生產(chǎn)經(jīng)營的，城鎮(zhèn)土地使用稅均由出租土地使用權(quán)的其他單位和個人按照規(guī)定計(jì)算繳納，但是如果個人承租的土地屬于集體土地使用權(quán)的，并且未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，那么就需作為實(shí)際使用集體土地的個人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

個人所得稅

請參閱“個人出租房產(chǎn)如何繳納個人所得稅？”

一些地方對個人出租房產(chǎn)的，按照統(tǒng)一的綜合征收率征收上述全部稅種。因而，請投資者密切關(guān)注當(dāng)?shù)氐恼摺?/p>

發(fā)票違法行為有什么嚴(yán)重后果？

發(fā)票違法行為是指以發(fā)票為對象，違反發(fā)票管理制度的行為。發(fā)票違法歷來是稅收違法中最普遍、最猖獗的行為，偷稅、騙取出口退稅等大都涉及發(fā)票違法。尤其是非法印制發(fā)票，兜售虛假發(fā)票，購買、使用虛假發(fā)票，非法代開、虛開發(fā)票等行為嚴(yán)重侵蝕國家稅基，危害較大。國家對發(fā)票違法與犯罪的打擊是嚴(yán)厲的?！抖愂照魇展芾矸ā?、《發(fā)票管理辦法》都規(guī)定了沒收違法所得和罰款等較重的處罰；《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》規(guī)定對虛開增值稅扣稅憑證的增值稅一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理措施，《納稅信用等級評定管理試行辦法》規(guī)定發(fā)票使用情況是納稅信用等級評定內(nèi)容之一，等等。在危害稅收征管罪中，12個罪名中有8個罪名是發(fā)票犯罪，最高刑罰可以判處死刑。發(fā)票違法達(dá)到《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第61~第68條規(guī)定的刑事立案標(biāo)準(zhǔn)的，即構(gòu)成犯罪。

發(fā)票違法行為包括：未按規(guī)定開具發(fā)票，虛開發(fā)票，非法代開發(fā)票，未按規(guī)定保管發(fā)票，非法印制發(fā)票，轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票，知道為非法發(fā)票而受讓、開具等，非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查等。